社保计提和发放的会计分录

1. 社保计提和发放的会计分录

计提社保的会计分录1、分配工资借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资2、计提社保（企业部分）借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——社保3、次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款（个人部分）应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款4、上交杜保借：应付职工薪酬——社保（企业部分）其他应付款（个人部分）贷：库存现金/银行存款5、上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。二、工资分类1、对于短期职工薪酬，应当按实际发生的金额确认为负债，并计入当期损益或资产成本。2、如果是生产车间管理者，计提工资计入制造费用；如果是行政部门管理人员，则是管理费用。3、如果是销售部门的销售人员，工资计入销售费用；若是由在建工程、无形资产负担的短期职工，薪酬计入建造固定资产或是无形资产成本。三、单位未给员工缴纳社保怎么办可以到社保局进行仲裁。单位必须给在职员工办理社保，社保是法定的社会保险是一种为丧失劳动能力、暂时失去劳动岗位或因健康原因造成损失的人口提供收入或补偿的一种社会和经济制度。社会保险计划由政府举办，强制某一群体将其收入的一部分作为社会保险税形成社会保险基金，在满足一定条件的情况下，被保险人可从基金获得固定的收入或损失的补偿，它是一种再分配制度，它的目标是保证物质及劳动力的再生产和社会的稳定。法律依据：《关于实行劳动合同制度若干问题的通知》第13条规定：已享受养老保险待遇的离退休人员被再次聘用时，用人单位应与其签订书面协议，明确聘用期内的工作内容、报酬、医疗、劳动待遇等权利和义务。因此，退休人员被再次聘用属劳务关系，不是劳动关系，不属于劳动法的调整范围，也不用再参加社会保险。

2. 社保需要计提吗？需要的话，计提和发放的分录是怎样的？

可以不计提。但如果想让一家公司账做得好，最好计提。
一、单位承担的部分：
    借记：直接人工、制造费用、销售费用、管理费用、研发支出等科目下设的明细科目，贷记：应付职工薪酬。
二、个人承担公司代垫部分：
    借记：其他应收款--五金--XXX。
三、以上宜与工资-劳务-福利等一并规划、入账（涉及计提、实缴、扣回）。
四、注意另外一种情况：收到社保部门返还的员工生育金，借记：银行存款，贷记：其他应付款。

3. 社保计提怎么做分录

社保计提怎么做分录内容如下：
1、计提社保时分录为；借：管理费用—社会保险费（单位部分）；贷：应付职工薪酬—社会保险费（单位部分）。
2、企业缴纳社保费用时做如下分录，借：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）；其他应收（付）款—社会保险费（个人部分）；贷：银行存款/现金。
3、发放工资时；借：应付职工薪酬—工资（应发数）；贷：其他应收（付）款—社会保险费（个人部分）。

计提社保会计分录有5个步骤：
1、分配工资，根据不同工种计入不同会计科目；借：管理费用/销售费用/生产成本/制造费用等；贷：应付职工薪酬——工资。
2、计提社保(企业部分)；借：管理费用/销售费用/生产成本/制造费用等；贷：应付职工薪酬——社保。
3、次月发放工资时；借：应付职工薪酬——工资；贷：其他应付款(社保个人承担部分)；应交税费——应交个人所得税；库存现金/银行存款。
4、上交杜保；借：应付职工薪酬——社保；其他应付款(社保个人承担部分)；贷：库存现金/银行存款。

5、上交个人所得税；借：应交税费——应交个人所得税；贷：银行存款。

4. 计提社保分录怎么做?

问题一：计提社保会计分录  两种方法： 
  第一种是代扣缴纳 
  1、计提工资 
  借：管理费用-工资 1800 
  贷：应付职工薪酬 1800 
  2、计提保险公积金 
  借：应付职工薪酬 465.78 
  贷：其他应付款-保险 165.78 
  其他应付款-住房公积金 300 
  3、缴纳保险 
  借：其他应付款-保险 165.78 
  管理费用-保险 386.1 
  贷：银行存款 551.88 
  4、缴纳住房公积金 
  借：其他应付款-住房公积金 300 
  管理费用-住房公积金 300 
  贷：银行存款 600 
  5、下月发放工资 
  借：应付职工薪酬 1334.22 
  贷：现金/银行存款 1334.22 
  第二种是先由公司缴纳，再扣个人部分 
  借：管理费用-保险 386.1 
  其他应收款-个人保险 165.78 
  贷：银行存款 551.88 
  借：管理费用-公积金 300 其他应收-个人公积金 300 
  贷：银行存款 600 
  下月计提工资时做： 
  借：管理费用-工资 1800 
  贷：应付职工薪酬 1800 
  发放工资 
  借：应付职工薪酬 1800 
  贷：其他应收款-个人保险 165.78 
  其他应收款-个人公积金 386.1 
  现金/银行存款 1334.22 
  
   问题二：计提社保和工资的会计分录怎么做  计提很简单，以下为社保和工资、个税业务的全部分录： 
  一、计提 
  计提按应付金额计提 
  借：成本费用科目（根据受益部门确定） 
  贷：应付职工薪酬-工资（应付工资） 
  贷：应付职工薪酬-社保（企业负担部分） 
  二、从工资中代扣个税、个人负担的社保及其他扣款 
  借：应付职工薪酬（各项扣款总和） 
  贷：应付职工薪酬-社保（个人负担部分） 
  贷：应交税费-代扣代缴个人所得税 
  贷：其他应收款（或其他应付款，从工资中扣除的其他各项扣款） 
  三、发放工资 
  借：应付职工薪酬-工资（应付的工资减去扣项扣款后的实付工资） 
  贷：银行存款 
  四、缴纳社保 
  借：应付职工薪酬-社保（企业负担部分加上个人负担部分的总和） 
  贷：银行存款 
  五、代缴个税 
  借：应交税费-代扣代缴个人所得税 
  贷：银行存款 
  
   问题三：计提社保和工资的会计分录怎么做？麻烦高手指教  1、个人所得税、社保、公积金，是在发放工资时计算代扣的，不是在提取时计算的。 
  2、会计分录 
  （1）计提工资时： 
  借：管理费用--工资 
  贷：应付职工薪酬--工资 
  （2）发放工资时： 
  借：应付职工薪酬--工资 
  贷：应交税费--个人所得税 
  贷：其他应付款--社保（个人） 
  贷：其他应付款--公积金（个人） 
  贷：库存现金 
  （3）交纳社保时： 
  借：管理费用--社保（公司承担） 
  借：管理费用--公积金（公司） 
  借：其他应付款--社保（个人） 
  借：其他应付款--公积金（个人）） 
  贷：银行存款 
  2009-10-20 11:27 补充问题 
  那要如何调整呢？ 
  1、先冲销错误凭证。 
  2、然后，按正确分录编制凭证。 
  
   问题四：计提工资，社保以及发放，该如何做分录。谢谢  首先。别把问题复杂化。一笔大分录多借多贷看着就头疼。拆开来分析。 
  计提工资： 借：管理费用――工资 10000 
  贷：应付职工薪酬――工资 10000 
  支付工资 借：应付职工薪酬――工资 10000 
  贷：现金（实际发放） 8000 
  贷：应缴税金――个税 200 
  贷：其他应付款――社会保险（个人承担部分） 1600 
  贷：其他应付款――住房公积金（个人承担） 200 
  支付社会保险 借：管理费用――社会保险（单位承担部分） 3000 
  借：其他应付款――社会保险（个人承担） 1600 
  贷：银行存款 4600 
  支付住房公积金 借：管理费用――住房公积金（单位承担） 200 
  借：其他应付款――住房公积金（个人承担） 200 
  贷：银行存款 400 
  至于之前会计做账需要从长期待摊费用调整至管理费用就看你们单位有什么具体规定了。如果是我。直接 借：管理费用――工资（之前计入长期待摊费用的全部工资部分） 100000 
  借：管理费用――长期待摊费用摊销（之前摊销的长期待摊费用摊销部分红字冲回） -90000 
  贷：长期待摊费用 10000 
  当然这笔分录是当年的调整分录，如果涉及以前年度调整，请参照以前年度损益调整。而且你要先知道前任会计每个月或季度是不是摊销长期待摊费用及确切金额。 
  
   问题五：计提社保会计分录  3月份工资在3月末前做计提分录； 
  社保费用包括两部分，一部分是公司承担部分，应计入公司成本费用；一部分是个人承担部分，应从员工工资中代扣。 
  以3月公司实际向社保局支付社保费用，4月实际发放3月工资为例： 
  支付社保费时：借：期间费用/制造费用/生产成本（公司部分）、其他应收款-社保费用（个人部分） 贷：银行存款 
  提取3月工资时：借：期间费用/制造费用/生产成本 贷：其他应收款-社保费用、应付职工薪酬 
  注意：1）工资发放明细表中要有从员工工资中扣除社保基金这一项支出（作为应付员工工资的减项）2）因员工经常有新进和离职变动等，因此要经常与人事核对社保清单和工资表的扣款是否一致及进行差异处理；3）想办法将公司交纳社保所属期间与工资表扣除个人部分所属期间调整到一致（若因为时间性差异存在不一致时）。 
  希望有帮助！ 
  
   问题六：如何做计提工资、发放工资、和交社保会计分录  发放工资时 
  借：应付职工薪酬――工资3300 
  贷：其他应付（收）款――养老264 
  ――医疗66 
  ――失业33 
  库存现金（银行存款） 2607 
  计提时 
  借：管理费用等科目--工资 3300 
  贷：应付职工薪酬――工资3300 
  
   问题七：关于社保费用怎么计提，怎么做账  社保会计分录 
  一，计提工资时与社保或个税无关； 
  二，发放工资时，将代扣的社保个人部分提出来，借：应付工资，贷：现金等，贷：骇他应付款-个人承担社保； 
  三，上交社保，同时将公司应承担的社保部分记入费用，借：管理费用-公司承担社保，借：其他应付款-个人承担社保，贷：银行存款 
  
   问题八：关于计提和支付社保会计分录的问题  1、计提工资 
  借：管理费用――工资及附加（XX部门） 
  销售费用――工资及附加（XX部门） 
  制造费用――工资及附加（XX部门） 
  生产成本――工资及附加（XX部门） 
  …… 
  贷：应付职工薪酬――应付工资（XX部门） 
  应付职工薪酬――应付工资（XX部门） 
  应付职工薪酬――应付工资（XX部门） 
  2、代扣个人部分社保、公积金及个税 
  借：应付职工薪酬――应付工资（XX部门） 
  应付职工薪酬――应付工资（XX部门） 
  应付职工薪酬――应付工资（XX部门） 
  贷：其他应付款――代扣代缴养老保险 
  其他应付款――代扣代缴医疗保险 
  其他应付款――代扣代缴失业保险 
  其他应付款――代扣代缴公积金 
  应交税费――应交个人所得税 
  3、下月收到社保缴纳通知单，划款社保户 
  借：银行存款――社保户 
  贷：银行存款――基本户/一般户 
  4、收到社保收据 
  借：应付职工薪酬――养老保险 
  应付职工薪酬――医疗保险 
  应付职工薪酬――失业保险 
  应付职工薪酬――工伤保险 
  应付职工薪酬――生育保险 
  应付职工薪酬――公积金 
  其他应付款――代扣代缴养老保险 
  其他应付款――代扣代缴医疗保险 
  其他应款款――代扣代缴失业保险 
  其他应付款――代扣代缴公积金 
  贷：银行存款――社保户 
  并将公司负担的社保及公积金转入相应的成本费用 
  借：管理费用――养老保险（XX部门） 
  销售费用――养老保险（XX部门） 
  制造费用――养老保险（XX部门） 
  生产成本――养老保险（XX部门） 
  …… 
  管理费用――医疗保险（XX部门） 
  销售费用――医疗保险（XX部门） 
  制造费用――医疗保险（XX部门） 
  生产成本――医疗保险（XX部门） 
  …… 
  管理费用――失业保险（XX部门） 
  销售费用――失业保险（XX部门） 
  制造费用――失业保险（XX部门） 
  生产成本――失业保险（XX部门） 
  …… 
  管理费用――工伤保险（XX部门） 
  销售费用――工伤保险（XX部门） 
  制造费用――工伤保险（XX部门） 
  生产成本――工伤保险（XX部门） 
  …… 
  管理费用――生育保险（XX部门） 
  销售费用――生育保险（XX部门） 
  ......>> 
  
   问题九：计提员工社保费如何做分录  计提时，借：相关费用科目―薪酬1035，贷：应缴税触―个人所得税5，贷：其他应付款―代交社保金30，贷：应付职工薪酬1000。交费时，借：管理费用―社保金100，借：应交税金―个税5，借：其他应付款―社保金30，贷：银行存款135。发放时，借：应付职工薪酬1000，贷：现金1000 
  比如工资1000元，单位部分社保100元，个人部分社保30，个人所得税5 
  
   问题十：工资与社保怎样计提?会计分录怎样做?  工资与社保的有关分录可以分为两步： 
  第一步计提工资与社保时： 
  借：管理费用/销售费用/制造费用（依据员工工作性质决定） 
  贷：应付职工薪酬--工资 
  应付职工薪酬--社保费（公司缴纳部分） 
  第二步， 发放工资分录： 
  借：应付职工薪酬--工资 
  贷：银行存款 
  应交税费--应交个人所得税 
  其他应收款--社保费（个人缴纳部分） 
  缴纳社保、缴纳个税时分录：借：应付职工薪酬--社保费（公司缴纳部分） 
  其他应收款--社保费（个人缴纳部分） 
  应交税费--应交个人所得税 
  贷：银行存款 
  
  冲减时的分录：借：管理费用/销售费用/制造费用 红字 
  抚 贷：应付职工薪酬--社保费 红字 
  希望对您有所帮助！

5. 计提工资，社保以及发放，该如何做分录。谢谢

6. 计提、发放工资、缴纳社保的会计分录

7. 关于计提社保的分录

1、单位承担部分社保时分录
计提时：
借：管理费用-社保（单位承担的部分）
  贷：应付职工薪酬-社保（单位承担的部分）
缴纳时
借：应付职工薪酬-社保（单位承担的部分）
借：其他应收款-代缴社保（员工承担的部分）
  贷：银行存款（缴纳的社保，个人+单位承担的）
年底分红时，冲减该部分替员工缴纳员工应承担的社保。
借：应付股利
  贷：银行存款
  贷：其他应收款-代缴社保
2、单位不承担，那就是代收代付性质的款项，不计入单位的成本费用。分录：
缴纳时
借：其他应收款-代缴社保
   贷：银行存款
年底分红时，
借：应付股利
  贷：银行存款
  贷：其他应收款-代缴社保

8. 计提社保怎么做分录

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计提社保会计分录分为以下几种情况：1.分配工资借：××费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬——工资2.计提社保(企业部分)借：××费用(管理/销售等)贷：应付职工薪酬——社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款(个人部分)应交税费——应交个人所得税库存现金/银行存款4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分)其他应付款(个人部分)贷：库存现金/银行存款5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款